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          審計臺風吹散貪腐的霧霾——以H 區體育事業專項資金審計為例
          時間:2020-08-03 10:52:44 來源:市審計局 瀏覽次數: 字號:[ ]

           

          案例背景:2015年8月的一個臺風天,網上突然曝出H區體育中心女教練為編制被逼陪領導喝酒應酬的新聞,H區紀委要求H區審計局立即對H區體育局2013年至2015年7月的財政收支情況進行審計。當時因為時間緊迫,區審計局并未全面鋪開審計,重點只對三公經費進行了審計,但也發現區體育局廟小問題多,這為之后的體育事業專項資金審計奠定了一定基礎。2016年9月,根據H區審計局2016年度的審計項目計劃安排,區審計局正式成立專項審計組對H區2013年至2016年6月體育事業專項資金的管理和使用情況開展審計。

           

          調查了解  鎖定重點

          根據調查了解發現,2013年至2016年6月H區體育局最大的專項資金支出為健身器材采購,經審計查找相關政府采購信息,發現近幾年H區的健身器材采購主要集中在某幾家供應商。另外,區體育局主管健身器材采購的群體科業務寬泛,且其工作人員與分管領導均長期未調整變動過。于是,經審計組討論,將區體育局的健身器材采購情況作為本次審計的重點。

           

          多維入手  疑點初現

          在區體育局提供齊近3年的健身器材采購檔案后,審計人員先從最近的2015年10月采購批次的檔案入手。在審查該次采購的中標單位X公司的技術標資料時,審計人員發現X公司提供的12項業績計1218.57萬元的業績中,僅3項計228.90萬元為X公司的業績,其余9項計989.67萬元竟然均為另一家K公司的業績,這引起審計人員的好奇。為了了解該次采購的全貌,審計人員又迂回從區財政局下屬的財政監督局找到了參加該次招投標的全部投標人檔案。通過比對,發現參加該次招投標的4家企業中有3家(包括中標單位)來自金華永康,通過企查查APP一查,發現參標的A公司的法人代表與中標的X公司的法人代表為夫妻關系,另一家參標的Y公司的投標代理人又是X公司分公司的負責人。審計人員進而仔細審查了該次招投標的評分情況,發現區體育局群體科科長項某某作為該次評標委員會的成員,是唯一給X公司的技術標評滿分(65分)的評委,而他給另外3家的評分分別只有43分、14.5分和15分。于是,審計人員向區公共資源交易中心的負責人詢問了以上情形能否認定其為串標行為,雖然得到的回復令審計人員失望,但可以大膽假設的是,此次招投標肯定存在貓膩,且牽涉區體育局的工作人員。

           

          實地調查  坐實疑點

          為了取得證據上的進一步突破,審計人員又重頭看了一遍招標文件,發現區體育局將該次采購的健身器材劃分為需經NSCC認證的健身器材和普通健身器材,而中標單位X公司的商務標顯示該公司提供的健身器材全部為經NSCC認證的健身器材。據了解,經NSCC認證的健身器材價格明顯高于普通健身器材,該公司竟然肯犧牲利益全部提供此類產品,審計人員在心里打了個大問號。審計人員于是又再次隨手翻看了幾眼驗收單,發現絕大部分驗收單顯示的健身器材型號與X公司商務標上的型號是不一致的,反倒與X公司提供的業績信息里顯示的另一家K公司的產品型號是相符的。為了證實疑點,審計人員又直接現場抽查了幾個2015年新建的健身苑點。不看不知道,一看嚇一跳,審計抽查的幾個健身苑點的健身器材竟然全都是未經NSCC認證的器材,而且更夸張的是健身器材銘牌上的廠家赫然寫著K公司。

          該次現場抽查,在確認了X公司提供的健身器材以次充好的問題同時還有個意外收獲,據健身苑點所在社區/村的工作人員介紹,廠家只負責將該批健身器材送達至各健身苑點,具體安裝工作由社區/村自行解決,安裝費用由社區/村承擔,各社區/村為此支出了幾千元不等的費用。而根據招標文件要求,器材的安裝、調試、運費等均已包含在投標價格里面。于是回到單位,審計人員又通過金安易農村集體“三資”監管系統直接查找了全區所有村關于該次采購批次的健身器材的安裝費用支出情況,經初步統計,發現各村支出的安裝費用已達4.26萬元。

           

          順藤摸瓜  層層突破

          項目的招投標與供貨環節了解的差不多之后,審計人員進而開始關注該次采購的付款環節。經查閱財務憑證,發現2016年8月,區體育局已支付了X公司146.15萬元的健身器材款,而該價款即為X公司的中標價,一次性付清貨款且未扣回質保金,之前的財務憑證里也未找到該家供應商繳納履約保證金的記錄,實在令人驚奇。根據招標文件的要求,該次招標采購的1327件健身器材數量為估算數量,中標人在履行服務合同后,招標人將以實際完成工作量進行結算,區體育局既然全款付清那就該意味著X公司已完成了1327件健身器材的安裝。審計人員于是又統計匯總了該次采購的全部驗收單,發現驗收單反映已安裝的健身器材總數為1274件,比投標清單上的1327件少了53件,而且驗收單少了的器材主要為室外兒童游樂設施、室外乒乓球桌等大件設備,根據商務標的價格顯示少了的室外兒童游樂設施、室外乒乓球桌等大件設備即已相差16.38萬元。

          為了證明區體育局已經提供齊全驗收單,審計人員叫來了區體育局的經辦人員徐某某,向其了解健身器材的驗收程序,并詢問2015年10月采購批次的健身器材是否均已安裝完畢。起先徐某某表示所有器材均已安裝完成,并由其科長項某某與徐某某共同至現場驗收。于是審計人員讓其當場確認去了哪些健身苑點進行驗收,徐某某開始變得支支吾吾,臉上不停冒汗,手也開始發抖,在那一個人想了一個多小時也沒寫出多少個苑點。最后表示可能還有部分驗收單遺落在辦公室某個柜子里了,自己要先回局里找找看,審計人員想看看他還能怎么變出少了的驗收單來,于是先允許他回去了。

          當天下午,審計人員直奔區體育局,再次要求徐某某提供少了的驗收單。區體育局的相關人員見狀馬上慌了,徐某某假裝在柜子里翻箱倒柜地找驗收單,最后審計人員向區體育局的分管領導翁某某及群體科科長項某某展示了經審計統計的全部驗收單數量與投標清單數量的差額,在詳細的證據面前,項某某終于承認有部分健身器材尚未安裝的實情。據其介紹,X公司尚欠區體育局15.82萬元的健身器材未安裝。既然該批次健身器材尚未安裝完畢,區體育局為何又全款付清了呢?在與區體育局的財務人員閑聊中,審計人員得知該筆款項的支付申請曾被辦公室分管領導支某某拒絕同意支付后予以退回,群體科分管領導翁某某知道后就此事氣沖沖地跑去找局長孫某說理,后在孫某的強力干預下,支某某才不得不同意全額支付該筆款項。

           

          及時移送  真相大白

          到這里,各方面的疑點已經非常明顯了,于是審計組將該問題線索正式移送給區紀委查處。后經區紀委查實,區體育局采購的2014年批次健身器材即已存在實地安裝數量不足、部分質量次劣問題,總價達8.03萬元。區體育局項某某與徐某某實地驗收時已發現此問題并拒絕通過驗收,但其分管領導翁某某授意二人通過驗收,再讓該批次供應商將8.03萬元轉回給群體科,并提現用作群體科“小金庫”。同時,翁某某、項某某、徐某某等區體育局的領導干部多次接受健身器材供應商的宴請,并由供應商多次全額報銷翁某某一家人的出國出境旅游費用。區體育局2015年10月采購批次的健身器材本也準備如此操作以獲利15.82萬元,但剛好因審計介入發現了此問題,該次犯罪中止。

           

          提煉總結  成果豐碩

          除上述健身器材存在的問題外,本次審計另外還查出4起案件線索移送區紀委查處,根據審計移送線索,目前H區紀委(區監委)已對H區體育局3名班子成員(含原局長)分別作出開除黨籍、黨內嚴重警告、警告等處分,其中1名副局長翁某某因涉嫌受賄罪已由區檢察院立案審查;對H區體育局包括項某某、徐某某在內的另外5名干部分別作出留黨察看、黨內嚴重警告、警告、記過等處分。

          為進一步提煉成果,擴大成效,審計人員先后撰寫了5篇審計專報,并得到區委區政府的認可和重視,區委書記、區長和常務副區長等先后對上述審計專報進行了批示,最終推動H區體育局新出臺2項制度對體育事業專項資金的使用管理和政府采購項目的履約驗收工作做出規范要求,另外促使H區體育局修訂了2項內部管理制度。

           

          甌海區審計局  陳值建

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