1. 您現在的位置:首頁
           > 審計社團  > 內審協會
          黨建引領農商銀行審計事業高質量發展新局面之探究 ——基于泰順農商銀行審計實踐分析
          時間:2021-12-01 15:22:44 來源:市審計局 瀏覽次數: 字號:[ ]

                  內容摘要:黨的十九大報告把十八大以來黨的理論創新成果概括為新時代中國特色社會主義思想,新的時代賦予了審計工作新的神圣使命,新的思想必將指導審計工作新的實踐。本文以浙江泰順農村商業銀行股份有限公司(以下簡稱“泰順農商銀行”)實踐為基礎,就如何踐行新思想新理念,推進黨建引領審計事業高質量發展作一些初淺的探究,希望達到黨建與審計工作的深度融合、同頻共振,做好“十四五”時期的審計工作。

          關鍵詞:黨建引領、內部審計、融合發展



          改革審計管理體制,組建中央審計委員會,這是加強黨對審計工作領導的重大舉措,也是順應時代發展、遵循黨和人民意志的重要體現。2018年3月11日的《黨和國家機構改革方案》將國家發改委、財政部、國務院國資委的監督職能劃歸審計署,審計的職能得到擴展。同年5月23日中央審計委員會第一次會議上,習近平總書記指出,審計是黨和國家監督體系的重要組成部分,并再次重溫審計工作“三個立”總要求的內涵和意義。這些工作都體現了黨和人民對審計監督工作的要求和期待,體現了黨對審計工作集中統一領導和承擔職責的必然性。對于農商銀行而言,如何以黨建引領審計業務發展、以發展業績檢驗黨建成效,是關系農商銀行內部審計業務發展和審計能力建設探索創新的重要問題。

          一、正確把握黨建和審計關系

          黨的十九大強調,黨政軍民學,東西南北中,黨是領導一切的。黨對審計的領導是由中國國家治理體系決定的。中央成立審計委員會,由習近平總書記親自擔任審計委員會主任,辦公室設在審計署,從政治上、組織上、制度上確立了黨對審計工作的領導,也理順了黨管審計的邏緝關系,體現了黨建和審計工作是領導與被領導的關系。黨領導下的審計工作才能確保方向不偏、道路不偏、目標不偏,才能發揮出應有的作用。審計是保證黨的領導和貫徹落實新時代中國特色社會主義思想的重要工作,只有把審計工作搞好了,才能讓我黨更加清正廉潔,才能讓我黨的事業永葆活力,才能讓我黨的執政地位長治久安。

          二、以高站位政治統領審計工作,更好發揮審計作用

          (一)理順黨建工作領導體制,充分發揮黨組織領導核心作用。

          2018年,浙江省委將全省農信系統黨建工作領導體制由地方管理調整為省聯社垂直管理為主、地方協助管理為輔,這一體制改革足見黨建工作在浙江農信系統的重要性、指導性和方向性,以及省委省政府對浙江農信改革發展事業的肯定、關心與支持。在正確思想、政策導向下,農商銀行要把黨的領導落實到審計工作全過程各環節,把黨建工作具體要求寫入公司章程,黨委全面履行“把方向、管大局、保落實”職責,發揮領導核心和政治核心作用,為推進黨建與經營管理、業務融合發展提供堅實保障;由農商銀行黨委“一把手”親自主管審計工作,紀委書記、監事長協管審計工作,加強黨委對審計工作的集中統一領導,奠定審計工作的政治基礎;將監事會辦公室設在內審部門,將內部審計融入公司治理和管控體系,整合監督信息和資源,發揮監督合力。經過這幾年的實踐,泰順農商銀行內審部門大大提高了為總行黨委服務的能力。

          (二)服從黨的集中統一領導,自覺在黨委領導下開展審計工作。

          農商銀行審計部門作為內審機構,是內部控制監督管理體系的重要組成部分,其首要職責就是促進省農信聯社重大方針政策、重要決策部署以及本行經營發展要求、具體措施能在實際工作中得到貫徹落實。做好農商銀行的審計工作,就要始終堅持總行黨委對審計工作的領導,在董事會設立審計委員會,將黨的政治優勢、組織優勢有效轉化為內部審計工作優勢。并且圍繞農商銀行自身重點工作、重點環節、重點崗位、重點項目謀劃審計工作計劃,聚焦重大政策執行、重大風險管理,推動重大決策部署貫徹落實;同時還要實現黨建與審計工作同部署、同落實、同檢查、同考核,確保黨委的決策和意志能從上到下得到堅決貫徹執行,將黨委對審計工作的集中統一領導進一步細化、實化、制度化,保證黨對業務發展的全面引領。

          三、以高質量黨建促進高效審計,更好服務大局工作

          (一)堅持圍繞中心任務,全面提升審計工作質量和水平。

          以人為核心的全方位普惠金融發展目標,是省農信聯社黨委的戰略部署,而數字化和大零售兩大轉型是發展的抓手與路徑。泰順農商銀行順應時代大勢,緊跟省聯社步伐,搭建以整村推進2.0為基礎,兩大轉型為目標的“鐵三角”架構,推進全方位普惠金融做實做深。2020年提出“3350”三年愿景規劃,即到2022年底,用3年時間實現存貸款規模達350億元。這一系列政策布局明確了現階段內部審計工作重點及服務對象,為內審工作指明了方向、提供了遵循。

          高質量的審計項目才能出高質量的成果。作為農商銀行內審部門,要用審計的“一盤棋、兩統籌”理念,緊緊圍繞監管部門及全行中心工作要求,采取融合式、嵌入式、“1+N”等方式將審計項目由“分散實施”向“融合推進”轉變,努力做到“一審多項”“一審多果”,提高審計工作效率。以“數據分析先行、實地核查跟進”的審計模式,加大各類非現場數據分析力度;以審計業務需求為導向,建立相應的審計數據模型,將分析對象由“大海撈針”向“有的放矢”轉變,提升現場審計的針對性和有效性。這些年來,泰順農商銀行也完成了許多有價值和意義的審計項目,為總行黨委經營管理提供了正確的決策依據。

          (二)以服務導向重構職能,促進內部審計作用最大化發揮。

          2018版《審計署關于內部審計工作的規定》,重新定義了內部審計職責,增添了“建議”職能,不再限定于監督與評價,更重要的是從服務的角度提供建議。在新環境下,內部審計應該加快轉型升級,建立以服務為導向、以風險為核心、以控制為主線、以增值為主旨的現代內部審計新模式,促進審計作用的最大化發揮。

          審計工作也不能僅停留在“查問題”這一層面了,更需要發揮審計“治已病、防未病”的作用。將審計工作關口前移,并不是簡單粗暴的將審計監督置于工作流程的前端和中端,而是利用審計獨特的視角、豐富的專業知識和求真務實的工作作風,關注全行發展戰略、外部經濟環境、監管環境及經營風險,其中重點突出對“人”的風險控制,如審計部門聯合紀檢、人力等部門常態開展員工道德行為聯席會議,研究分析當前全行的風險點及防范措施,將每期審計過程中發現的問題及有關風險事項可能造成的影響進行評價,做一些反饋與建議。這時,審計部門便實現了監督、評價、建議三大職能并舉,充分實現了審計部門的價值最大化。

          四、以高效能黨建筑牢清廉審計,更加發揮監督作用

          (一)把政治建設擺在首位,著力推進“清廉審計”建設。

          浙江省第十四次黨代會上提出建設清廉浙江,這是深入貫徹落實黨的十九大精神,堅定不移推動全面從嚴治黨向縱深發展的政治自覺和決心意志。浙江農信作為浙江普惠金融的引領者和地方金融的排頭兵,在推進建設清廉浙江中理應勇立潮頭顯擔當。為此,農商銀行應把推進清廉審計建設作為落實清廉農信建設的重要舉措,以實現審計政治生態山清水秀、審計監督依法清明、審計環境親清和諧、審計隊伍忠誠清正、審計文化崇清尚德的“五清”目標為總體目標,強化內審部門對重大政策落實情況的跟蹤審計力度,并圍繞操作風險領域安排一些隨機性項目及強制休假(或輪崗)期間審計,有效落實“清廉審計”建設。

          審計工作要清廉,首先要提升審計人的政治修養,把講政治體現在審計實踐、審計人員言行上,做政治信念堅定、遵規守紀的明白人。目前,泰順農商銀行共有審計人員6名(占全行在崗在編員工1.74%),其中5名為中共黨員,從政治上強化身份認同,讓“廉心”融入到每個審計人的血脈中。一是要思想育廉,始終把廉政教育放在首位,讓廉潔從業意識入腦入心,增強審計人員拒腐防變的自覺性,為“清廉審計”提供強有力的思想保證和理論支撐;二是要制度固廉,健全完善制度體系,如可以制定審計質量考核細則、審計整改責任追究實施細則等,使各項規定更具體細致、更具可操作性,強化審計檢查的震懾效果,為“清廉審計”提供強有力的制度規范和環境保障。

          (二)以立身立業立信為標,筑牢對黨絕對忠誠之基。

          浙江審計是“三個立”要求的起源地和實踐地。2006年10月,習近平同志到浙江省審計廳調研時提出了“以審計精神立身、以創新規范立業、以自身建設立信”總要求。2018年5月,中央審計委員會第一次會議上,習近平同志再次強調“三個立”總要求以及“加強黨對審計工作的領導,更好發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用”,這體現了黨中央對審計工作的高度重視和充分肯定,更是對所有審計工作人員的信任與期許。

          “三個立”總要求是習近平新時代中國特色社會主義思想在審計領域的具體化,是新時代審計自身建設的最新標準,既是思想政治素質要求,也是職業業務素質要求。學深悟透,深入領會習近平總書記賦予審計工作的新思想靈魂勢在必行,要提升運用新思想武裝頭腦、指導實踐、推動工作的能力,在“學懂弄通”上下功夫,把握理論體系,悟透精髓要義,防止和克服只熟悉概念而不懂實質;還要在“用好做實”上下功夫,將新思想轉化為堅定的理想信念、正確的政治立場、科學的思維方式、有效的政策舉措、顯著的工作成效。

          五、以高融合目標推進創新工作,更加實現審計增值

          (一)緊扣黨委重點難點,實現內審工作創新增值。

          “十四五”規劃明確提出“支持中小銀行和農村信用社持續健康發展”。為實現可持續、高質量發展,泰順農商銀行黨委把業務發展與風險防控作為重點難點工作來抓,而內審部門也從這些重點難點工作出發,處理好創新發展和防范風險之間的平衡,提升內審工作“附加值”。

          一是關注工作困難。2019年末,泰順農商銀行黨委創新提出整村推進2.0三年行動方案,以升級版整村推進作為持續發展的新保障,尋求新的業務增長點。經過一年的實踐,存貸款增量喜人,但效益增長卻不同步、不匹配,在貸款增量21.72億元、增幅24.89%的情況下,營業凈收入只增加了0.18億元,增幅僅為3.24%,“增量不增收、增收不增利”成為現實問題。為此,內審部門開展整村推進2.0審計調查,著重了解整村推進2.0過程中存在的困難,提出有針對性的建議,推動相關政策措施落地落細落實。這些建議得到了高管層的重視,采取了相應措施,取得了一些成效,為探索整村推進3.0提供了有利條件。至2021年3月末,貸款總額116.57億元,比年初增長7.53億元,同比增長24.32億元,營業凈收入1.52億元,同比增幅2.14%。

          二是堅持風險導向。銀行是經營風險的,管控風險是核心問題。內審部門要關注業務真實性和重大風險,緊盯問題較普遍、風險集中的業務領域和重大政策執行不力的現象,及時揭露和反映新問題、新情況,消除各類隱患,切實發揮內部審計防風險、強管理、促增值的作用。如近年來在深化大零售轉型中,以信用卡為載體的各項零售業務快速發展背后隱藏著不容忽視的風險。尤其是受疫情影響,一些持卡人還款能力下降,一些持卡人惡意透支,一些消費者利用不法商戶或刷卡設備套現,一些持卡人成了惡意逃廢債的“老賴”,逐步成為不良風險的新來源。為此,泰順農商銀行內審部門首次開展了信用卡管理專項審計,向管理層分析了風險點并提出了防范措施。另外,人是發展的“關鍵”,理念再先進、制度再完善、系統再完美,最終都是要靠人去執行落實。因此,要深入治理、從嚴抓好風險背后“人”的問題,以領導干部經濟責任審計和員工行為管理專項審計為抓手,進一步強化員工風險行為監督管理,筑牢員工道德風險、案件風險防護網,為農商銀行高質量發展營造良好環境。

          (二)緊抓審計整改實效,持續提升審計成果轉化。

          推動問題解決是審計工作的落腳點,如果審而不改、改而無效,就會讓審計工作實效大打折扣。落實整改作為審計工作流程的最后一道工序,要力爭做到“審計一點,規范一片”。對于審計發現的問題要認真分析其性質、產生的原因并區別對待,建立審計整改事項“建號”、“銷號”制度,定期進行“對賬”,適時組織“回頭看”,鞏固整改成效,落實責任追究制度,破解審計整改“改而又犯”的“老大難”問題。其次是通過審計巡講、審計交流會、網點夜學會等方式,分析風險點,擴大內部審計成果的輻射范圍和影響力。再者是建立各職能部門共同組成的問題整改聯動機制,針對檢查發現的問題明確職責、分工協作、聯合促使問題整改落到實處,努力形成促進成果應用的合力,推進審計成果向管理效能轉化。經過實踐,泰順農商銀行審計整改率由2016年的89.07%,提高至2018年的94.77%,再到2020年度實現審計發現問題整改率達100%,達到了“查處一類問題,規避一方風險,學好一篇制度,促進一方規范”的效果。

          審計工作的成效最終要體現在審計成果的運用上,除了確保審計查出問題整改實效以及審計整改結果運用,還需要提煉固化審計過程中一些好的經驗做法,提高審計成果轉化能力和運用能力,如通過審計專報、風險提示、審計建議書、審計論文和案例等形式,提煉普遍性、規律性、傾向性、苗頭性問題,提出有針對性的意見建議,滿足管理層多元化需求。并以審計項目為平臺,鍛煉審計人員“能查、能說、能寫”的能力,提升審計工作價值。

          黨的十九大站在新的歷史起點上,發出堅定不移全面從嚴治黨、不斷提高執政能力和領導水平的動員令。因此,農商銀行內審部門要牢牢把握新時代黨的建設總要求和新時代黨的組織路線,堅持黨的集中統一領導,對標新目標新定位,踐行新思想新理念,奮力書寫“重要窗口”審計篇章。

          (浙江泰順農村商業銀行股份有限公司)



          Produced By 大漢網絡 大漢版通發布系統 国产做无码视频在线观看浪潮